一般企业的核算及期末结转流程和分录怎么写(一般企业的核算及期末结转流程和分录)

文章正文

　　1、材料领用

　　借：生产成本

　　贷：原材料

　　2、发生的工资

　　借：生产成本/制造费用

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　3、支付时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：现金/银行存款

　　4、发生的水电费、机物料消耗

　　借：制造费用

　　贷：现金/银行存款/应付账款

　　5、计提折旧

　　借：制造费用(车间用)

　　借：管理费用(管理部门用)

　　借：营业费用(销售部门用)

　　贷：累计折旧

　　6、结转制造费用

　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

　　某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

　　某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　7、结转完工入库产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　8、计提附加税

　　借：应交税费——应交城建税

　　借：其他应交款——应交教育费附加

　　借：其他应交款——应交地方教育费附加

　　9、缴纳时

　　借：应交税费——应交城建税

　　借：其他应交款——应交教育费附加

　　贷：银行存款

　　10、结转本月销售商品成本和税费

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　贷：税金及附加

　　11、结转本月收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　12、结转本月利润

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　贷：制造费用

　　贷：财务费用

　　贷：利润分配——未分配利润 (若亏损，做借方)